Претензии контрагенту и признание безнадежной дебиторской задолженности

Напомним, что дебиторская задолженность считается безнадежной, в частности, тогда, когда просроченная задолженность физического или юридического лица была не погашена вследствие недостаточности имущества указанного лица, при условии, что действия по принудительному взысканию имущества должника не привели к полному погашению такой задолженности (пп. 14.1. 11 Налогового кодекса Украины; ПК).

Как следствие, у предприятий, которые применяют разницы согласно разделу III ПК, может возникнуть необходимость увеличить финансовый результат до налогообложения в соответствии со статьей 138 НК. В частности, на сумму расходов от списания дебиторской задолженности сверх суммы резерва сомнительных долгов, если такая задолженность не соответствует признакам безнадежной по нормам налогового законодательства.

Также специалисты ГФС отметили, что для исключения из состава налогового кредита суммы НДС, определенной по операциям по списанию безнадежной дебиторской задолженности, можно подать уточняющий расчет к налоговой декларации по НДС того периода, в котором возникла такая безнадежная задолженность.